12) Cierre del ejercicio

Las operaciones que vamos a contabilizar en este apartado son las correspondientes al cierre del ejercicio. Será un cierre ficticio, pues todavía no estamos a final de año y todavía quedarían muchos asientos por realizar, como los pagos a la Seguridad Social, pero es interesante dicha simulación:

• Contabilizaremos la dotación a la amortización correspondiente al ordenador.
• Otros asientos como la variación de existencias, las provisiones o el pago del impuesto de sociedades.
• Regularización de los ingresos y gastos
• Asiento de cierre/apertura

Para ello iremos al [Menú Contabilidad] -> [Cierre del Ejercicio]. Aparece la siguiente pantalla.

En primer lugar hemos de colocar la fecha de cierre, que va a ser 31/12/15.

Como vemos el cierre del ejercicio se divide en tres apartados:

• a) amortizaciones,
• b) los asientos finales como la regularización de ingresos y gastos y el asiento de cierre/apertura, y
• c) otros asientos de cierre como por ejemplo las provisiones.

---

a) Amortización inmovilizado

Recordemos que hemos adquirido un inmovilizado, concretamente un ordenador, y habrá que amortizar la parte correspondiente al ejercicio 2015. El asientoque hemos de realizar es:

Haremos click en donde pone "Amortizar los bienes de inversión".

El programa nos pregunta si amortizamos todos los elementos. Respondemos afirmativamente "Sí" una sola vez. Vamos a ver el resultado. Hacemos click en la opción superior: "consultar el libro de bienes de inversión".

Editamos su ficha haciendo click en "Editar".

A continuación hacemos click en "Cuadro de amortización".

Hacemos click en "Aceptar" y después en "Terminar". Para ver el resultado del asiento de amortización, podemos hacer click en "Consulta Extras", seleccionar dicho asiento y Editarlo.

Una vez visto, [Aceptar] y [Terminar].

---

b) Otros asientos. La variación de existencias

En este apartado podríamos proceder a realizar otros asientos, como pueden ser el deterioro de existencias, o el pago del impuesto de sociedades.

Vamos a contabilizar la variación de las existencias de mercaderías. Recordemos que al empezar la empresa no teníamos existencias en el almacén. Hemos realizado una única compra de 1.000 sombreros a 5 euros cada uno. Hemos realizado una única venta de 800 sombreros a 10 euros cada uno. Por tanto nos quedan en el almacén 200 sombreros (1.000-800), que los valoraremos a su precio de adquisición, es decir a 5 euros. En total el valor de las existencias finales es 1.000 euros, y el asiento:

Seleccionaremos la pestaña inferior "Otros asientos de cierre" y allí "Dotación existencias finales mercancías" y haremos click en "Contabilizar".

Pulsamos en "Contabilizar".

Introduciremos el importe correspondiente, que son 1.000 euros y haremos click en "Aceptar".

Podemos hacer click arriba, donde pone "Consultas extras" y ver el asiento que hemos realizado, mediante la opción "Editar".

Tras verlo clic en "Aceptar" y "Terminar".

---

c) Regularización

Veamos a continuación el asiento de regularización de ingresos y gastos.

Para obtenerlo volvemos a la pestaña de abajo "Asientos de cierre principales" y haremos click en la opción: "regularización de ingresos y gastos". Nos pregunta si hacemos la regularización y respondemos que [Sí].

Para visualizar el asiento podemos hacer click en la opción "Consultar extras".

Y "editar" el movimiento.

Cabe señalar que la empresa ha tenido un beneficio de 2.166,26 euros. "Cancelamos" y "Terminamos".

---

d) Asientos finales

Hacemos ahora el asiento de cierre y el de apertura de la nueva contabilidad el 1 de enero del 2016. El asiento de cierre será:

Además el programa deja 3 opciones. Elegiremos la primera de ellas, es decir "Realizar el asiento de cierre y apertura en este mismo apartado de empresa". Al pulsar la opción nos pregunta si creamos el asiento de cierre de la empresa y le respondemos que "Sí".

Para visualizarlo podemos hacer click en la opción del menú general "Extras". Y situando el cursor en el asiento de cierre haremos click en "Editar".

Visualizaremos la pantalla siguiente.

[Aceptamos] y en cuanto al asiento de apertura será:

---

© Citar como: Serrano Cinca, Carlos (2015): "Contabilidad informatizada con GestionMGD", [en línea] 5campus.org, Sistemas Informativos Contables <http://www.5campus.org/leccion/tienda> [y añadir fecha consulta]

[Índice]