Práctica con asientos...

Asientos para practicar con Contaplus Elite
Prof. Alfonso López Viñegla ©c1 este

LA EMPRESA A CREAR ES: TUAPELLIDO04 (cód. 71)

NOTA: el número de cuenta es el de color rojo, no indicándose cuando ya se ha utilizado alguna vez.
Fecha inicio:
01/01/04 Fecha límite acceso contable: 01/01/04

IMPORTANTE: al crear la empresa, en la pestaña "opciones de empresa", colocaremos en:
Nº máximo de asientos en la sesión para paso al maestro: 15

1.- (1-enero-2004) Apertura:
432.000 S.S. c/empresa (642)
1.440.000 Sueldos y Salarios (
640)
5.970.800 Compras de mercaderías (
600)
800.000 Equipos p.p. información (
227)
250.000 Gastos de constitución (
200)
5.400.000 Construcciones (
221)
600.000 Terrenos y b. naturales (
220)
900.000 Elementos de Transporte (
228)
1.000.000 Clientes (
430)
4.000.000 Mercaderías (
300)
287.200 Banco c/c (
572)
420.000 I.F.P. en capital (
250)
500.000 Propiedad industrial (
212)

 a

Capital Social (100) 5.000.000
Reserva Legal (
112) 800.000
Deudas a LP (
171) 3.000.000
Proveedores (
400) 300.000
Pérdidas y Ganancias (
129) 1.000.000
 A.Acumulada I.T.M. (282) 1.320.000
Organismos S.S. acreedores (
476) 57.600
H.P. acreedora por IRPF (
4751) 48.000
H.P. acreedora por IVA (
4750) 147.200
Acreedores por intereses (
419) 62.500
A.Acumulada I.T.I. (
281) 225.000
Provis. deprec. mercaderías (
390) 300.000
Ventas de mercaderías (
700) 9.739.700

 

2.- (10-octubre-2004) Compra de Acciones con cotización oficial:
200.000 I.F.P. en Capital

 a

 Banco c/c 200.000

 

3,4 y 5.- (30-octubre/30-noviembre/30diciembre de 2004) Nóminas:
160.000 Sueldos y Salarios
48.000 S.S. c/empresa

 a

 Organismos S.S. acreedores 57.600
 H.P. acreedora por IRPF 16.000
Banco c/c 134.400

 

6.- (15-octubre-2004) Reparto de resultados de 2003:
1.000.000 Pérdidas y Ganancias

 a

 Reserva Legal 100.000
 Reserva Estatutaria (116) 400.000
Banco c/c 500.000

 

7.- (15-octubre-2004) Pago intereses de deuda LP:
237.500 Intereses Deudas a LP (662)
62.500 Acreedores por intereses

 a

Banco c/c 300.000

 

8 y 9.- (1-noviembre-2004) Compras de mercaderías y rappel:
RECORDAMOS...la codificación de la cuenta de IVA -->
4720016
2.950.000 Compras de mercaderías
472.000 H.P. IVA soportado (16%)

 a

Proveedores 3.306.000
Banco c/c 116.000


139.200 Proveedores

 a

Rappels s/compras (609) 120.000
H.P. IVA soportado (16%) 19.200

 

10.- (15-noviembre-2004) Emisión empréstito:
5.000.000 Banco c/c

 a

 Obligaciones y bonos (150) 5.000.000

 

11 y 12.- (1-diciembre-2004) Enajenación Inmovilizado:
247.500 Dotación A.I.T. Material (682)

 a

 A.Acumulada I.T.M. 247.500


Debe observarse que el IVA es sobre una Base imponible de 10 mll., precio de venta del inmovilizado.
1.057.500 A.Acumulada I.T.M.
11.600.000 Banco c/c

 a

Construcciones 5.400.000
Terrenos y b. naturales 600.000
H.P. IVA repercutido (16%) 1.600.000
Bº proced. Inm. Mat. (
771) 5.057.500

 

13.- (15-diciembre-2004) Cancelación deuda a LP:
3.000.000 Deudas a LP

 a

 Banco c/c 3.000.000

 

14, 15, 16 y 17.- (20-diciembre-2004) Clientes dudoso cobro y provisión insolvencias:
1.000.000 Clientes dudoso cobro (435)

 a

 Clientes 1.000.000


1.000.000 Dot. prov. insolvencias (694)

 a

 Provisión insolvencias (490) 1.000.000


1.000.000 Provisión insolvencias

 a

 Prov. insolv. aplicada (794) 1.000.000


200.000 Banco c/c
800.000 Pérdidas por créditos com. incob. (
650)

 a

 Clientes dudoso cobro 1.000.000

 

18, 19 y 20.- (31-diciembre-2004) Dotaciones Amortizaciones:
170.000 Dotación A.I.T. Material

 a

A.Acumulada I.T.M. 170.000


75.000 Dotación A.I.T. Inmaterial (681)

 a

A.Acumulada I.T.I. (281) 75.000


125.000 Dotación Gastos de Constitución (680)

 a

Gastos de Constitución 125.000

 

21.- (31-diciembre-2004) Devengo de los intereses de Empréstito:
62.500 Intereses de Obligaciones y bonos (661)

 a

Acreedores por intereses 62.500

 

22.- (31-diciembre-2004) Dotación provisión de Valores negociables LP empresas asociadas:
9.000 Dotac. Provisión por deprec. IFT (696)

 a

Provisión deprec. VN LP emp. asoc. (294) 9.000

 

23, 24 y 25.- (31-diciembre-2004) Regularización Existencias:
4.000.000 Variación Existencias (610)

 a

Mercaderías 4.000.000


4.200.000 Mercaderías

 a

Variación Existencias (610) 4.200.000


300.000 Prov. deprec. Mercaderías (390)

 a

Prov. deprec. Mercaderías aplicada (793) 300.000

 

26.- (31-diciembre-2004) Pago de intereses de deuda LP:
50.000 Intereses de Deudas a LP (662)

 a

Banco c/c 50.000


ESTOS EJERCICIOS PUEDEN UTILIZARSE CON FINES EDUCATIVOS, EL PERMISO DEL AUTOR ESTÁ OTORGADO MEDIANTE ESTE ESCRITO, AUNQUE SIEMPRE RESULTA ÉTICO Y ADECUADO SEÑALAR EL ORIGEN DEL MISMO AL EMPLEARLO.
Prof. Alfonso López Viñegla
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