Cuentas financieras
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Valoración del disponible de la empresa
Subgrupo (57). Tesorería
En el PGC no existe expresamente una Norma de Valoración que establezca explícitamente el criterio para valorar el disponible de la empresa. No obstante, de acuerdo a los principios de contabilidad generalmente aceptados, el criterio de valoración es el valor nominal.
Reglas prácticas para la valoración del efectivo en caja o bancos
1º Sólo deben figurar dentro de las diferentes cuentas del subgrupo (57) el propio dinero o medios fácilmente transformables en él
2º No se computarán como cobros el efectivo recibido con posterioridad al cierre
3º Los talones expedidos a favor de proveedores y otros acreedores, pero no presentados antes del cierre del ejercicio no deben computarse como pagos realizados
4º Los talones bancarios entregados a terceros y no cobrados indefinidamente deben figurar como pago eliminado
5º Los descubiertos en cuenta, si su importe es significativo, deben figurar como créditos concedidos en el pasivo de balance
6º Los saldos disponibles en cuentas de crédito no deberán figurar en tesorería